Steuerhinterziehung (§ 370 AO) – Ihre Rechte bei Ermittlungen oder Vorwurf

Was zählt als Steuerhinterziehung?

Steuerhinterziehung liegt vor, wenn jemand vorsätzlich:

• unrichtige oder unvollständige Angaben gegenüber dem Finanzamt macht,

• steuerlich erhebliche Tatsachen verschweigt,

• oder seine Mitwirkungspflichten verletzt,

• und dadurch Steuern verkürzt oder nicht gerechtfertigte Steuervorteile erlangt.

Typische Fälle sind:

• Verschweigen von Mieteinnahmen, Nebentätigkeiten oder Auslandsvermögen

• Manipulation von Betriebsausgaben oder Scheinrechnungen

• Vorsteuerbetrug im Rahmen der Umsatzsteuer

• Nichtabgabe von Steuererklärungen trotz Verpflichtung

• Fehlerhafte Angaben bei Schenkungs- oder Erbschaftssteuer

Auch die Beihilfe zur Steuerhinterziehung – etwa durch Steuerberater:innen oder Buchhalter:innen – kann strafbar sein.

Welche Strafen drohen bei Steuerhinterziehung?

Die Strafe richtet sich nach der Höhe des Steuerschadens und dem Verhalten des Täters:

• Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren (§ 370 Abs. 1 AO)

• Bis zu 10 Jahre Freiheitsstrafe bei besonders schweren Fällen (§ 370 Abs. 3 AO) – z. B. bei bandenmäßiger oder gewerbsmäßiger Begehung

• Nachzahlung der hinterzogenen Steuerbeträge zzgl. 6 % Hinterziehungszinsen pro Jahr (§ 235 AO)

• Einziehung von Vermögenswerten oder Kontosperrung

• Berufsrechtliche Folgen für Geschäftsführer:innen, Steuerberater:innen, Beamte etc.

• Führungszeugniseintrag bei Verurteilung

Wir setzen uns dafür ein, dass das Verfahren fair verläuft – und streben frühzeitig Verfahrenseinstellungen oder Strafmilderungen an.

Wie läuft ein Steuerstrafverfahren wegen Steuerhinterziehung ab?

1. Verdacht oder Anzeige – z. B. durch Betriebsprüfung, Finanzamt, Kontrollmitteilung oder anonyme Hinweise

2. Einleitung des Ermittlungsverfahrens durch Steuerfahndung / Staatsanwaltschaft

3. Durchsuchung und Beschlagnahme von Unterlagen, E-Mails, Konten

4. Vernehmung der beschuldigten Person – Aussage nur mit anwaltlicher Begleitung

5. Gutachterliche Aufarbeitung der Steuerlage durch Sachverständige und Finanzbehörde

6. Abschluss durch:
   – Einstellung (§ 153, § 153a StPO),
   – Strafbefehl,
   – oder Anklage und Gerichtsverfahren

Unsere Kanzlei begleitet Sie rechtlich und strategisch durch alle Phasen – diskret und zielgerichtet.

Wie kann man sich gegen den Vorwurf der Steuerhinterziehung verteidigen?

Nicht jede Abweichung von der Steuererklärung ist strafbar. Mögliche Verteidigungsansätze:

• Kein Vorsatz – sondern bloße Unachtsamkeit oder steuerlicher Irrtum

• Unklare Rechtslage – insbesondere bei komplexen Sachverhalten (z. B. Kryptowährungen, Auslandsbezug)

• Verjährung der Tat (in der Regel 5 Jahre, bei schweren Fällen 10 Jahre)

• Verfahrensfehler bei Durchsuchung oder Datensicherung

• Freiwillige Selbstanzeige (§ 371 AO) bei noch nicht entdeckter Tat – unter bestimmten Voraussetzungen mit Straffreiheit

Wir prüfen Ihre Optionen im Detail und vertreten Sie konsequent gegenüber Behörden, Steuerfahndung und Justiz.

Was sollten Sie bei Verdacht auf Steuerhinterziehung beachten?

• Keine Aussage ohne anwaltliche Beratung – auch nicht bei ersten Kontaktaufnahmen durch das Finanzamt

• Sichern Sie Ihre Steuerunterlagen, Belege und Kommunikation

• Lassen Sie Fristen für Selbstanzeige nicht verstreichen – Eile ist geboten

• Vermeiden Sie nachträgliche Korrekturen ohne rechtliche Prüfung

• Beraten Sie sich frühzeitig mit einer spezialisierten Kanzlei im Steuerstrafrecht

Wir sorgen dafür, dass Sie keine unnötigen Risiken eingehen – und sich strategisch richtig verhalten.